Возврат товара, приобретенного до 2019 года: как учесть НДС?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Нужно сделать возврат товара, который нам не соответствует по заявленным характеристикам. Товар приобретен во 2 квартале 2018 г. Возврат оформляем февралем 2019 г. Как быть с НДС. Хотела выставить реализацию на продажу данного товара, но НДС будет 20 % и по данной операции получится убыток.Вот информация с семинара, который посетила :"В связи с изложенным, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов."Можете пояснить мне мои действия по документальному отражению данной операции?

  Составляете документацию подтверждающую несоответствие товара заявленным в договоре характеристикам. Оформляете товарную накладную с пометкой "Возврат".
  Согласно рекомендациям ФНС России в Письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ на любой возврат поставщик оформляет корректировочную счет-фактуру. 
  Думаю, что не лишним будет Соглашение об изменении количества поставляемого товара подписанного сторонами.
• simport, спасибо Вам огромное за оперативность! Я правильно понимаю, что я не выписываю счет-фактуру со своей стороны, а прошу ее у нашего поставщика? Мы работаем в 1 С 8.3.  На основании поступления мне нужно сделать возврат товара поставщику не выписываю счет фактуру?
• Цитата: Я правильно понимаю, что я не выписываю счет-фактуру со своей стороны, а прошу ее у нашего поставщика? Мы работаем в 1 С 8.3.  На основании поступления мне нужно сделать возврат товара поставщику не выписываю счет фактуру?

  Действий верные, если вы не оформляете как "обратная реализация", а оформляете возврат товара несоответствующего заявленным характеристикам.
• simport, а мы имеем право сделать просто обратную реализацию? При продаже у нас образуется убыток из-за разности НДС. Или это не верно? Так было бы проще для отражения. 
  Извините, просто не совсем понимаю на сколько верно поняла. Документы в первом случае :
  1) на основании поступления создаем "возврат товара" (распечатаем накладную только и отправляем ее поставщику).
  2) запрашиваем у поставщика корректировочную счет-фактуру по этой партии. На основании первоначальной счет- фактуры со 2 кварта 2018 создаем документ - "корректировочный счет-фактура" в которой отражаем НДС в книге продаж (восстанавливаем к уплате).
  Верно?
• Цитата: а мы имеем право сделать просто обратную реализацию? При продаже у нас образуется убыток из-за разности НДС. Или это не верно? Так было бы проще для отражения.

  Всё зависит от документального оформления.
  Т.е. акцент на оформленные между вами отношения по возврату товара, как реализация или как возврат товара не соответствующего условиям договора.
  Если вы просто возвращаете товар, то вы оформляете "обратную реализацию", а значит делаете товарную накладную и счет-фактуру.
  Если возврат товара оформляется как не соответствующего условиям договора, то оформляете  товарную накладную "с пометкой "Возврат", а поставщик выставить корректировочную счет-фактуру. Но кроме товарной накладной нужно оформлять документы подтверждающие не соответствие товара условиям договора.
• Спасибо!
• Цитата: Всё зависит от документального оформления.Т.е. акцент на оформленные между вами отношения по возврату товара, как реализация или как возврат товара не соответствующего условиям договора.Если вы просто возвращаете товар, то вы оформляете "обратную реализацию", а значит делаете товарную накладную и счет-фактуру.Если возврат товара оформляется как не соответствующего условиям договора, то оформляете  товарную накладную "с пометкой "Возврат", а поставщик выставить корректировочную счет-фактуру. Но кроме товарной накладной нужно оформлять документы подтверждающие не соответствие товара условиям договора.

  А разве в 2019 году это имеют значение акценты - принят товар к учету или нет? 
  

  Цитата: Также в комментируемом письме есть рекомендации на случай, когда товар, отгруженный в 2018 году, возвращен покупателем в 2019 году. Специалисты ФНС полагают, что в такой ситуации поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру. Сделать это нужно независимо от того, был ли принят возвращенный товар на учет у покупателя или нет.

  Новая ставка НДС в переходный период: налоговики разъяснили, как ее следует применять при возврате товара и предоплате
• Цитата: А разве в 2019 году это имеют значение акценты - принят товар к учету или нет?

  Здравствуйте, Татьяна.💐
  Этих акцентов в мои словах и нет. Товар приобретен в 2кв.2018 года, возврат в 1кв.2019 г. Значит в учете отразили. Не мог же о быть все это время в пути.🤨
  Да, ФНС дала рекомендации в своем Письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ при любом возврате делать корректировочную счет-фактуру поставщику. Но я считаю, что если оформлен договор купли-продажи и товарная накладная на товар, который возвращается, то нет основания выставлять поставщику корректировочный счет-фактуру, счет-фактуру на реализацию выставить тот кто продает (по факту возвращает).
  Вот поэтому акцент был на порядок оформления этого возврата, а не на принятие его к учету. 
  
  С 01.01.2019 года при возврате от покупателя можно выписывать только корректировочный счет-фактуру?
• Цитата: Но я считаю, что если оформлен договор купли-продажи и товарная накладная на товар, который возвращается, то нет основания выставлять поставщику корректировочный счет-фактуру, счет-фактуру на реализацию выставить тот кто продает (по факту возвращает).

  По ставке 20%, так?
• Цитата: По ставке 20%, так?

  так.
  

  Цитата: а мы имеем право сделать просто обратную реализацию?При продаже у нас образуется убыток из-за разности НДС.Или это не верно?Так было бы проще для отражения.

  Насколько я поняла, автору вопроса проще продать товар. Ставка в 2019 году 20%. 
  Я делала акцент на оформление документов, чтобы автор вопроса определился с оформлением возврата. Потому как от оформления первички зависит оформление счет-фактуры.