Заполнение расчета 6-НДФЛ

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: У нас в штате временно пребывающиеиностранцы , работают по патентам , авансовые платежи за патент платят регулярно , уведомления на зачет из ИФНС есть.Сумма начислений всего у меня 1268133,40 (строка 020). Сумма налога начисленного (стр.040) 164857,00строка 050 (сумма фиксированного авансового платежа) 164857,00. Что мне показать в строках 070 и 080 , ведьмы же не удерживали НДФЛ с начислений .Если я пишу в строке 070 ноль , то у меня автоматически попадает сумма в строку 080 как неудержанный НДФЛ. Но это ведь не верно.....

  При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно оплачивает в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, но после устройства на работу иностранец не должен сам платить фиксированный платёж - с этого момента расчёт и удержание НДФЛ – обязанность налогового агента (работодателя). Налоговая ставка - 13 %, при наличии патента не имеет значения статус резидента-нерезидента, т.е. срок пребывания в России (абз.3 п.3 ст.224 НК РФ).
  На суммы НДФЛ, которые были оплачены иностранцем при приобретении патента, налоговый агент обязан уменьшить сумму НДФЛ к оплате.
  Для уменьшения НДФЛ к оплате с иностранного работника налоговый агент должен собрать следующие документы:
  1) заявление сотрудника с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу;
  2) квитанции об уплате фиксированного платежа по НДФЛ;
  3) уведомление от налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа. За данным уведомлением налоговый агент должен обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением (форма утв. приказом ФНС России от 13.11.2015 №ММВ-7-11/512) на каждого иностранца. Оно выдаётся один раз и действует в рамках одного налогового периода (п.6 ст.227.1 НК РФ, информация ФНС России от 26.12.2014).
  Поэтому в строке 070 раздела 1 расчёта 6-НДФЛ у вас должна указываться сумма удержанного НДФЛ, что никак не должно равняться нулю.
  
• Спасибо за ответ , но если у иностранного работника  сумма фиксированного платежа за патент превышает сумму исчисленного налога , мы с него ничего не удерживаем , сколько начислили зар.платы , столько и отдали , НДФЛ зачитывается в счет авансовых платежей за патент.   Почему я должна тогда в строке 070 что-то показывать?
• Цитата: но после устройства на работу иностранец не должен сам платить фиксированный платёж - с этого момента расчёт и удержание НДФЛ – обязанность налогового агента (работодателя).

  Это Вы погорячились 😀  Введение патентов для иностранцев - это одна из форм борьбы с серыми схемами оплаты труда, при которых
  официальная з/плата обычно равна МРОТ. 13% от 6204 это всего 807 руб., а ежемесячный фиксированный платеж по патенту как минимум 2500 (в разных регионах он разный). Поэтому иностранец при трудоустройстве обязан продолжать вовремя вносит фиксированные платежи. Более того, работодатель обязан расторгнуть с ним трудовой договор в случае, если он перестанет это делать.
  

  Цитата: 5. Патент выдается иностранному гражданину на срок от одного до двенадцати месяцев.Срок действия патента может неоднократно продлеваться на период от одного месяца. При этом общий срок действия патента с учетом продлений не может составлять более двенадцати месяцев со дня выдачи патента.Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции не требуется.В ином случаесрок действия патента прекращаетсясо дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа.

  Цитата: Наряду с основаниями, предусмотренными настоящим Кодексом, основанием прекращения трудового договора с работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, является:....5)окончание срока действияразрешения на работу илипатента

  Цитата: Очевидно, что факт продления иностранным работником срока действия патента (в частности, уплату последним фиксированных авансовых платежей по НДФЛ) работодателю необходимо контролировать. В частности, в целях подтверждения действительности патента требовать представления иностранными работниками копий квитанций об уплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ. В противном случае предприятие рискует быть оштрафованным по ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ за привлечение к трудовой деятельности работника-нелегала.
• Цитата: Сумма налога начисленного (стр.040) 164857,00 строка 050 (сумма фиксированного авансового платежа) 164857,00. Что мне показать в строках 070 и 080 , ведь мы же не удерживали НДФЛ с начислений . Если я пишу в строке 070 ноль , то у меня автоматически попадает сумма в строку 080 как неудержанный НДФЛ. Но это ведь не верно.....

  Я тоже думаю, что это неверно. Во всяком случае в справке 2НДФЛ за 2015 г. для патентников мы в графе "Сумма налога удержанная" показывали 0, поскольку сумма фиксированных платежей перекрывала весь исчисленный НДФЛ. Вам надо с этим вопросом к разработчику программы, в которой работаете, обратиться. Сейчас же период такой смутный, по 6НДФЛ у всех больше вопросов, чем ответов, все программы на эту тему по сути дела полуфабрикаты, которые доводятся до ума, увы, уже в период начавшейся отчетности. В том числе и приемные комплексы в налоговой.