Учет НДС при определении расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

Comments

• Цитата: Здравствуйте, форумчане!Поясните, пожалуйста, ст 346.16 п. 1 пп.23 на примереУ нас есть такая ситуация, УСН 15%:Купили у поставщика расходомер: 10000 в т.ч. НДС 1525Приняли к расходам 10000.Далее оказали услуги по замене расходомера, при замене установили этот расходомер.Вся услуга обошлась 10000 расходомер+2300 за замену (т.е. выставили акт оказанных услуг на 12300)Правильноли мы сделали. Или нужно было предъявить заказчику 10775 (8475+2300)?Спасибо.

  Здравствуйте!
  Читаем Налоговый кодекс РФ
  

  Цитата: 2.Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров(работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации,учитываются в стоимости таких товаров(работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов,в случаях:3)приобретения(ввоза)товаров(работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов,лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимостьлибо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;

  Цитата: 2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения,не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость,за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

  Т.е. НДС приобретенного расходомера не выделяете на отдельном счете, а учитываете в общей стоимости, поскольку не являетесь плательщиком НДС.
  

  Цитата: 1. При определении объекта налогообложенияналогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:8)суммы налога на добавленную стоимостьпо оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;23)расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;

  Т.е. для принятия в расходы для НДС выделено отдельное основание. Это означает, что при отражении расходов в КУДиР стоимость проданных товаров и НДС с этой суммы указываете отдельными строками.
• Но мы НДС не выделяли в акте отдельно, просто была общая сумма, а где "сумма НДС" прочерк...
• Цитата: Но мы НДС не выделяли в акте отдельно, просто была общая сумма, а где "сумма НДС" прочерк...

  Правильно, вы акт выставляете без НДС, но с учетом предъявленного вам НДС( 10 000 + 2 300).
  Выделять в КУДиР нужно предъявленный НДС: 
  расходомер - 8 475
  НДС на расходомер - 1 525.
• А как в программе это провести?
  Программа: 1С Предприятие 8.3 (8.3.6.2152), конфигурация Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.41.60)
  Я правильно понимаю, что отдельно провести НДС, но она все равно будет участвовать в расходе, т.е. уменьшать налоговую базу при определении налога УСН.
• Цитата: Я правильно понимаю, что отдельно провести НДС, но она все равнобудет участвовать в расходе, т.е. уменьшать налоговую базу при определении налога УСН.

  Да, НДС учитывается в расходах при исчислении налоговой базы.
  Но как оформить в программе уточните в соответствующем разделе
  http://xn-----6kckipgaacdxqcnhv9ap9g4i.ru.nds.monster/index.php?id=554764